Налогообложение при продаже интеллектуальной собственности за границу
07 июня 2023
Оглавление:
- Налогообложение доходов (роялти) иностранной организации от предоставления прав на объекты интеллектуальной собственности
- Сложности с НДС при экспорте результатов интеллектуальной деятельности
- Передача интеллектуальной собственности в порядке международного обмена
- Налогообложение интеллектуальной собственности и операций с ней
- Налоги с продажи товаров и услуг в России
- НДС при реализации объектов интеллектуальной собственности
- Интеллектуальная собственность и налоги
Налогообложение доходов (роялти) иностранной организации от предоставления прав на объекты интеллектуальной собственности
Виды интеллектуальной собственности, которым предоставляется правовая охрана, определены в ст. 1225 ГК РФ.
Обладатель исключительного права на интеллектуальную собственность (лицензиар) может предоставить другому лицу (лицензиату) право использования этого права на основании договора, называемого лицензионным.Возмездный лицензионный договор должен предусматривать условие о вознаграждении, выплачиваемом лицензиатом лицензиару за право пользования интеллектуальной собственностью в виде лицензионных платежей. При отсутствии в возмездном лицензионном договоре условия о размере вознаграждения или порядке его определения договор считается незаключенным.Форма выплаты вознаграждения может быть различной (п.
5 ст. 1235 ГК РФ), в том числе договор может предусматривать периодические (ежемесячные) лицензионные платежи (роялти).Термин
Сложности с НДС при экспорте результатов интеллектуальной деятельности
Мнение эксперта Оксана Леонидовна Курочкина, адвокат коллегии «Таможенный адвокат» 13 мая 2014 г. Подписаться: Планирование и совершение экспортных операций, предметом которых являются объекты интеллектуальной собственности или результаты интеллектуальной деятельности, вызывают серьезные затруднения у российских компаний, стремящихся выйти на международный рынок.
Одним из таких сложных вопросов, безусловно, является налогообложение подобных операций, и, прежде всего, проблема НДС. Сначала давайте определимся с основными понятиями, необходимыми для понимания данной темы. В статье 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) дан перечень видов охраняемых результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации.
К таковым законодатель, в числе прочих, относит программы для электронных вычислительных машин; изобретения; полезные модели; промышленные
Передача интеллектуальной собственности в порядке международного обмена
Интеллектуальной собственностью признаются исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности. Под результатами интеллектуальной деятельности понимаются литературные, художественные, научные произведения, программы для электронно — вычислительных машин и базы данных; изобретения; промышленные образцы, полезные модели. Фирменные наименования, товарные знаки, знаки обслуживания приравнены к результатам интеллектуальной деятельности, как средства индивидуализации юридического лица.Порядок отнесения к таковым регламентирован специальным законодательством об интеллектуальной собственности, предусматривающим урегулирование отношений, возникающих в связи с правовой охраной и использованием объектов интеллектуальной собственности: — Закон Российской Федерации «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров» от 23.09.92 N 3520-1; — Закон Российской
Рекомендуем прочесть: Дни работ банков уфы в январе
Налогообложение доходов от передачи прав на объекты интеллектуальной собственности по лицензионному договору в соответствии с нормами международных соглашений
07 июля 2005 г.
23:45 Рассматривая вопросы налогообложения доходов иностранной организации от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности, необходимо учитывать положения действующих соглашений об избежании двойного налогообложения между Россией и страной, резидентом которой является иностранное – фактический владелец указанных доходов.
Международные соглашения устанавливают специальные нормы в отношении налогообложения доходов, полученных от объектов интеллектуальной собственности. Рассмотрим данные положения, сопровождая их примерами. 1. Доходы от авторских прав и лицензий подлежат налогообложению в стране организации, которая имеет право на получение указанного дохода.
Налогообложение интеллектуальной собственности и операций с ней
/ Прежде всего, следует определиться с содержанием понятия «интеллектуальная собственность» применительно к налоговым отношениям.
На основании п.1 ст.11 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – «НК РФ»), используемые в нем институты, понятия и термины гражданского законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в гражданском законодательстве, если иное не предусмотрено НК РФ.
Поскольку в Налоговом кодексе понятие «интеллектуальная собственность» прямо не раскрывается, для определения его значения следует руководствоваться гражданским законодательством.
В соответствии со ст.138 Гражданского кодекса РФ (далее – «ГК РФ»), под интеллектуальной собственностью понимается исключительное право гражданина или юридического лица на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации юридического лица, индивидуализации
Налоги с продажи товаров и услуг в России
В российской и европейской налоговой практике существует понятие косвенных налогов.
Речь идет о налоге на добавленную стоимость (так называемый ) и , установление которых регламентируется такими нормативно-правовыми актами:
- Приказ ФНС России от 29.10.2014 года №ММВ-7;
- Налоговый кодекс РФ;
- ФЗ №248 от 23.07.2013 года;
- Постановление Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при » (№1137 от 26.12.2011 года);
- Гражданский кодекс РФ.
Уплата данного налога возможна как при оптовой, так и при розничной торговле.
Рекомендуем прочесть: Список товара не подлежащего возврату и обмену 2023
Суть таких налогов состоит в том, что это не конкретная четко установленная сумма, а , который заложен в стоимость товара и оплачивается фактически покупателем. Главная обязанность продавца в таком случае — перечислить денежные средства в государственный бюджет РФ.
Передача прав на объекты интеллектуальной собственности и НДС: тонкости применения льготы
Источник: Что льготируется?С 1 января 2008 г.
вступила в силу новая льгота по НДС, предусмотренная подп.26 п.2 ст.149 НК РФ, которая освобождает от НДС операции по реализации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.Перечень охраняемых законом результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации содержится в ст.1225 части четвертой ГК РФ.
НДС при реализации объектов интеллектуальной собственности
Из этой статьи вы узнаете:
Каков порядок налогообложения при реализации программного обеспечения для ЭВМ в «коробочном» («оберточном») варианте?Каков порядок налогообложения, когда отдельно реализуется программа для ЭВМ, а отдельно приобретается у правообладателя информация, позволяющая полноценно использовать эту программу?В отношении каких операций не должен уплачиваться НДС?С 1 января 2008 г.
гражданский оборот объектов интеллектуальной собственности регулируется частью четвертой Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ).Перечень результатов интеллектуальной деятельности и приравненных к ним средств индивидуализации, которым законом обеспечивается правовая охрана, определен п.
1 ст. 1225 НК РФ.Статьей 1226 ГК РФ определено, что исключительное право на объект интеллектуальной собственности признается имущественным правом.
Интеллектуальная собственность и налоги
07 июня 2012 *Данный материал старше трёх лет.
Вы можете уточнить у автора степень его актуальности. 1. Чтобы использовать объекты интеллектуальной собственности (далее по тексту — ОИС) в налоговом планировании (и в предпринимательской деятельности в целом), права на ОИС должны быть оформлены (принцип «бизнес должен защищать свои инвестиции!»).
Часть ОИС объективно возникают только с момента государственной регистрации (товарные знаки, изобретения, полезные модели, промышленные образцы), поэтому права на них, в той или иной степени, оформлены.